Inngangsdata - Krav
1. Data som behøves for å støtte bedriftens ytelsespresentasjon og å foreta de nødvendige beregningene må beholdes.
2. Porteføljevurdering må være markedsbasert (ikke basert på bokført verdi eller på kostnad).
3. Minste kvartalsvurdering for alle perioder før 1. januar 2001.
4. Minimum månedlig verdivurdering for perioder mellom 1. januar 2001 og 1. januar 2010. Fra 1. januar 2010 må månedsverdien være kalenderenes månedslutt (dvs. siste virkedag i måneden).
5. Porteføljer må verdsettes på dagen som store eksterne kontantstrømmer mottas (fra 1. januar 2010). Definisjonen av "stor ekstern kontantstrøm" er ikke spesifisert - hvert firma må identifisere beløpet (eller prosentandel av en konto) som utgjør en stor kontantstrøm for hvert kompositt.
6. Handelsdato regnskapsføres for perioder som begynner 1. januar 2005. Med andre ord reflekteres aktiva i en konto på dagen det ble handlet, ikke på oppgjørsdato.
7. Periodisering av alle rentepapirer. Med andre ord, hvis inntekten er opptjent (dersom eieren har et rettslig krav på denne inntekten), må den inkluderes i total aktivverdi.
8. Begynnelses- og sluttdatoer skal være konsistente og må være kalenderårets slutt, med mindre sammensetningen rapporteres i et ikke-kalenderår.
Input Data - Anbefalinger
1. Periodeavkastning for utbytte (f.eks. Fra utbytte).
2. En netto avkastningspresentasjon bør tilfalle alle investeringsadministrasjonsgebyrer.
3. Kalkulasjon i månedsskiftet (frem til 1. januar 2010, når det kreves).
Beregningsmetode - Krav
1. Total avkastning - inkluderer inntekter, pluss realiserte gevinster og tap, pluss urealiserte gevinster og tap.
2. Tidsvektet avkastning, geometrisk koblet. Sammenlignet med en pengevektet avkastning fjerner denne metoden effekten av eksterne kontantstrømmer.
3. Eksterne kontantstrømmer, når de mottas, må behandles konsekvent, i. e. hver kompositt må ha en dokumentert policy:
en. For perioder som begynner 1. januar 2005, må firmaer benytte tilnærmet avkastning som justerer for dagvektede kontantstrømmer.b. For perioder som begynner 1. januar 2010, må bedrifter verdsette enhver portefølje som mottar en stor ekstern kontantstrøm.
4. Kompositter må bygges etter eiendomsvektet individuell porteføljeavkastning ved bruk av begynnelsen av perioden og alle eksterne kontantstrømmer.
5. Kontanter (og kontantekvivalent) avkastning må inngå hvis det er kontanter i den enkelte konto.
6. Avkastningen må være netto av faktiske handelsutgifter. Estimering av handelsutgifter er ikke tillatt (ved å bestemme enten brutto eller netto).
7. Sammensatt avkastning er aktivvektet, bestemt av (minst) kvartalsvis vurdering av de enkelte porteføljene.Fra 1. januar 2010 er standarden månedlig verdsettelse.
Beregningsmetode - Anbefalinger
1. Avkastning må oppfylles på ikke-gjenvinnbare kildeskatt, men hvis de kan tilbakebetales, skal beløpet påløpe.
2. Sammensatt avkastning skal aktivere de individuelle porteføljene månedlig (nødvendig start i 2010).
3. Porteføljer skal verdsettes på datoen da store eksterne kontantstrømmer er mottatt (kreves fra 2010).
Opplysninger - Krav
1. Hvordan er "firmaet" definert (for å bestemme totale faste eiendeler og fast overholdelse)? Hvis firmaet har blitt omdefinert, oppgi datoen og grunnen til hvorfor.
2. Tilgjengelighet av en liste over firmaets kompositter, og hvordan de er definert. Hvis en kompositt ble omdefinert, oppgi datoen og grunnen til hvorfor.
3. En beskrivelse av kompositten, og det minste aktivnivået.
4. Valutaen pleide å gi uttrykk for ytelse, og om det er uoverensstemmelser mellom sammensattens behandling og referanseindeksen.
5. Tilstedeværelse, bruk og omfang av derivater.
6. "Gross-of-fees" og "netto-av-avgifter" må være tydelig merket på returdata.
7. Hvordan kildeskatt blir behandlet i beregninger (brutto eller netto). Hvis referanseverdier er uten skatt, må det oppgi skattegrunnlaget for referansen mot kompositten.
8. Når lokale lover er i konflikt med GIPS, gi en beskrivelse av konflikten og oppgi det faktum at lokale standarder blir brukt.
9. For perioder før 1. januar 2000, som ikke er i samsvar, angi hvilke perioder de er og hvordan de ikke overholder kravene.
10. For avkastningsavkastning (for perioder før 1. januar 2010), oppgi hvilken metode kontant tildeles.
11. Den riktige gebyrplanen.
12. For kompositter med bundne avgifter (f.eks. Omslagskostnader som tillater kunden å betale et fast beløp for investeringsadministrasjonsgebyrer og megleravgifter), angis prosentandelen av kontoer med bundne avgifter og de ulike typer gebyrer.
13. For avkastning av bruttoavgift, om noen andre avgifter enn handelsutgifter trekkes fra.
14. Oppgi at ytterligere informasjon om resultatberegning og rapportering er tilgjengelig på forespørsel.
15. Angi om et subadvisor ble brukt i en del av kontoen.
16. Forklar eventuelle signifikante hendelser som vil hjelpe en klient eller potensiell klient til å tolke resultatposten.
Opplysninger - Anbefalinger
1. Hvis firmaet har andre søsterfirmaer innenfor en større bedriftsforeldre, gi opplysning om disse andre firmaene.
2. Angi om en endring i beregningsmetodikk har gitt en vesentlig innvirkning på ytelsen.
3. Hvis firmaet er verifisert, oppgi de perioder som er omfattet av verifikasjonen, og hvilke perioder som ikke var gjenstand for verifikasjon over hele landet.
Presentasjon og rapportering - Krav
1. For hver kompositt:
en. Minst fem års ytelse, eller siden oppstart hvis firmaet har eksistert mindre enn fem år.Etter å ha presentert fem år må firmaet legge til ytelse hvert år til det har en 10-årig post.b. Årlig avkastning for alle år
c. Antall kontoer, med mindre kompositten er mindre enn fem kontoer.
d. Antallet av eiendeler i sammensatte, og andelen av fast eiendom som representeres av det sammensatte.
e. Dispersjon (dvs. spredningen av den årlige avkastningen i en sammensatt), med mindre kompositten er mindre enn fem kontoer.
2. Hvis ikke-GIPS-kompatibel avkastning er koblet (for perioder før 1. januar 2000), gi opplysning om dette.
3. Hvis kontoer eller kompositter er mindre enn ett år, er det ikke tillatt å årliggjøre resultatnummeret.
4. En track record fra en tidligere tilknytning må kobles når:
a. alle investeringsbeslutningstakere er ansatt hos det nye firmaet, prosessen er intakt og registrerer dokument og støtter den rapporterte ytelsen.
b. Det faktum at resultatene blir knyttet til en tidligere tilknytning, er beskrevet.
5. Hvis ett firma er anskaffet av en annen, må resultatkomposittene til begge firmaene knyttes til den løpende avkastningen dersom vesentlig alle eiendelene overføres.
6. Hvis et kompatibelt firma kjøper (eller ervervet av) et ikke-kompatibelt firma, har firmaene ett år å bringe komposittene i samsvar.
7. Hvis avkastning blir utført, representerer prosentandelen av komposittet som er representert ved utskjæringen.
8. Hvis ikke-avgiftsbetalende kontoer blir brukt, er andelen av sammensatt representert av ikke-avgiftsbetalende kontoer.
9. Den totale avkastningen til riktig referanseindeks.
Presentasjon og rapportering - Anbefalinger
1. Returnerer brutto av investeringsadministrasjonsgebyrer, administrasjonsgebyrer og før skatt.
2. Kumulativ avkastning for alle perioder (kompositt og referanse).
3. Likeviktig gjennomsnittlig og medianavkastning for hver kompositt.
4. Diagrammer og grafer av både nødvendige og anbefalte data.
5. Returnerer for kvartalsvis (og / eller kortere) tidsperioder.
6. Årlig sammensatt og referanseavkastning (for perioder større enn 12 måneder).
7. Risikoforhold på komposittnivå (for eksempel beta, sporingsfeil, modifisert varighet, Sharpe-forhold).
8. Etter å ha presentert de nødvendige fem årene av kompatible data, ta med eventuelle resterende deler av tidligere data i samsvar.